Để đến tay người dùng, sản phẩm của bạn phải vượt qua biên giới quốc tế. Đây có thể là một quá trình phức tạp, liên quan đến thủ tục giấy tờ và khai báo pháp lý. Để đảm bảo rằng quá trình này diễn ra suôn sẻ, việc xác định thuế quan chính xác của sản phẩm trở thành một phần quan trọng trong hoạt động làm thủ tục hải quan. Trong hướng dẫn này, chúng tôi giải thích các nguyên tắc cơ bản của Hệ thống phân loại hàng hóa để bạn có thể hiểu rõ hơn về quy trình quan trọng này.
Hệ thống mã HS là gì và tại sao nó lại quan trọng?
Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa (HS) được Tổ chức Hải quan Thế giới phát triển như một hệ thống phân loại sản phẩm quốc tế đa năng mô tả tất cả các sản phẩm có thể giao dịch quốc tế. Nếu muốn hàng hóa có thể đi qua biên giới quốc tế thành công thì phải khai báo đúng mã HS (còn gọi là mã HTS). Mã này xác định mức thuế phù hợp và giá trị thuế phải nộp đối với mặt hàng đó.
Hệ thống này hoạt động như thế nào?
Hệ thống mã HS sử dụng số gồm 6 chữ số được áp dụng quốc tế làm cơ sở cho việc phân loại quốc gia địa phương. HS bao gồm 5.300 mục hoặc mô tả sản phẩm xuất hiện dưới dạng 'nhóm' và 'phân nhóm'. Về lý thuyết, tất cả các nước sử dụng mã HS phân loại một sản phẩm nhất định có cùng phần, chương, nhóm và phân nhóm; mặc dù vậy trong thực tế có thể nảy sinh mâu thuẫn.
Tuy nhiên, không phải tất cả các quốc gia đều áp dụng các phiên bản mã HS giống nhau, hoặc áp dụng các quy tắc theo cách giống hệt nhau. Sự không chắc chắn này, cũng sản phẩm ngày càng phân hóa phức tạp, các quyết định mang tính lịch sử và sự thiếu chuyên môn liên quan đến các khía cạnh kỹ thuật của một sản phẩm nhất định, kết hợp với nhau để tạo ra các quy tắc phân loại phức tạp, không nhất quán và rủi ro có thể khó điều hướng.
Cơ quan nào chịu trách nhiệm phân loại hàng hóa?
Là một nhà nhập khẩu hoặc xuất khẩu, trách nhiệm pháp lý của bạn là phân loại chính xác hàng hóa đang được vận chuyển. Sau đó Kuehne+Nagel sẽ thay mặt bạn khai báo chính xác mã HS đó với hải quan.
Tại sao xác định mã HS lại là một lĩnh vực rủi ro như vậy?
Việc xác định mã HS rất rủi ro nếu bạn phân loại không chính xác, vì bạn có thể trả sai thuế cho sản phẩm của mình. Điều này có thể dẫn đến việc truy thu thuế hoặc hóa đơn thuế cho việc thanh toán lại tất cả hàng hóa mà bạn đã khai báo sai. Và còn có thể dẫn đến các khoản phạt có giá trị lớn, thậm chí khiến hàng hóa của bạn bị thu giữ hoặc tiêu hủy.
Việc khai báo sai cũng có thể dẫn đến việc nộp hơn mức thuế cần thiết quá cao và ảnh hưởng đến dòng tiền của doanh nghiệp bạn. Có thể đưa ra yêu cầu hồi tố đối với các khoản đã nộp thừa, nhưng bạn phải sao lưu đầy đủ các chứng từ của mình cho yêu cầu đó.
Phân loại hàng hóa để xác định thuế quan là một kỹ năng chuyên biệt, đòi hỏi nền tảng kiến thức rộng và có bề dày kinh nghiệm. Nhưng không phải tất cả các nhà xuất nhập khẩu đều nhất thiết phải sở hữu chuyên môn này. Kuehne+Nagel đã vận chuyển hàng hóa đến khắp nơi trên thế giới trong hơn 125 năm qua. Khai báo chính xác loại hàng hóa với cơ quan hải quan là yếu tố then chốt. Đội ngũ tuân thủ về thương mại và hải quan của chúng tôi trên khắp thế giới đều là những chuyên gia về xác định mã HS và sẵn sàng hỗ trợ bạn đưa ra lời khuyên tốt nhất cho việc phân loại hàng hóa.
Kuehne+Nagel có thể giúp quý khách tại điểm nào của quy trình?
Đội ngũ nhân viên tuân thủ về thương mại và hải quan của chúng tôi được cập nhật tất cả các khía cạnh của hoạt động hải quan và được yêu cầu phải chứng minh năng lực chuyên môn trong các lĩnh vực này do được các Doanh nghiệp ưu tiên trong lĩnh vực hải quan (AEO) ủy quyền.
Chúng tôi có thể xác định những điểm có thể xảy ra rủi ro trong việc phân loại hàng hóa và tối ưu hóa công đoạn đó, tạm hoãn thuế và tận dụng các lợi ích sẵn có như khả năng phân loại lại hợp pháp và giảm thuế suất. Vui lòng liên hệ với chúng tôi để tìm hiểu thêm về các dịch vụ tư vấn xác định mã HS và hàng loạt các dịch vụ tuân thủ về thương mại và hải quan.
Các câu hỏi thường gặp
Làm cách nào để phân loại hàng hóa của tôi?
Không phải sản phẩm nào cũng dễ phân loại. Một số mặt hàng rất đơn giản để mô tả và các sản phẩm đó có thể được tìm kiếm trong chỉ mục của biểu thuế xuất nhập khẩu và thường có sẵn trực tuyến. Bạn luôn phải đọc các ghi chú xuất hiện trong biểu thuế. Chúng có thể bao gồm hoặc loại trừ một số mục cụ thể và cung cấp các hướng dẫn khác.
Nếu sản phẩm của bạn khó phân loại hơn hoặc không thể tìm thấy trong chỉ mục, bạn cần xét đến hình thức và chức năng của nó. Điều này có thể phức tạp và bạn cần xem xét 'các quy tắc diễn giải chung' hoặc 'GRI'.
Nếu sử dụng GRI để phân loại sản phẩm của mình, bạn có thể cần đến hướng dẫn của chuyên gia.
Mã HS có cấu tạo như thế nào?
Hệ thống hài hòa hàng hóa phân loại hàng hóa vào trong 21 phần, sau đó tiến hành phân các hàng hóa này vào chương, nhóm và phân nhóm cụ thể của chúng theo thứ tự đó. Ví dụ hàng hóa là áo thun cotton nam, được phân loại như sau:
- Phần: Phần XI: 'Hàng dệt và các sản phẩm dệt'
- Chương: Chương 62: 'Các mặt hàng may mặc và phụ kiện quần áo, không dệt kim hoặc móc'
- Nhóm: Nhóm 6205: 'Áo sơ mi nam hoặc áo sơ mi nam'
- Phân nhóm: Phân nhóm 620520: 'Bằng vải bông'
Một số mục đích khác của Hệ thống hài hòa hàng hóa là gì?
Phân loại hàng hóa để xác định mã HS cũng được các chính phủ và cơ quan hải quan trên toàn thế giới sử dụng để quản lý hàng hóa bị kiểm soát, hàng cần nộp thuế bổ sung, áp dụng quy tắc xuất xứ, chính sách thương mại và thống kê thương mại, kiểm soát hạn ngạch và giám sát giá cả; cũng như phân tích, kiểm soát bảo mật và lập hồ sơ rủi ro và các cách sử dụng tương tự.
Một số ví dụ về các Quy tắc Diễn giải Chung?
Đây là 6 quy tắc phân loại hàng hóa theo Hệ thống hài hòa hàng hóa. Họ dự định cung cấp cách giải thích pháp lý thống nhất về danh pháp HS để phân loại hàng hóa thích hợp, mặc dù trên thực tế có một vài khác biệt giữa các quốc gia. Các GRI được áp dụng theo thứ tự số lượng nghiêm ngặt. Ở đây chúng tôi đưa ra một số ví dụ.
Lưu ý: Những ví dụ này chỉ mang tính chất minh họa. Nếu có bất kỳ nghi ngờ nào về việc áp dụng GRI cho một mặt hàng cụ thể, bạn nên hỏi ý kiến chuyên gia.
Quy tắc 1
Quy tắc 1 giải thích rằng tiêu đề của Phần, Chương và Tiểu Chương không có tư cách pháp nhân. Việc phân loại phải được xác định theo các điều khoản của tiêu đề và các Ghi chú của Phần hoặc Chương tương đối và bằng cách tham khảo các Quy tắc Diễn giải khác.
Quy tắc 1 của GRI quy định rằng chỉ vì Chương 87 có tiêu đề 'Các phương tiện không phải là đầu máy xe lửa hoặc đường xe điện và các bộ phận và phụ kiện của chúng', điều đó không có nghĩa là mọi vật dụng bạn có thể tìm thấy trên ô tô đều được tự động đưa vào. Ví dụ, lốp xe nằm trong Chương 40.
Quy tắc 2
Phần (a) của Quy tắc này quy định rằng các tiêu đề tương tự áp dụng cho các sản phẩm chưa hoàn thiện nếu chúng có đặc điểm của bài báo hoàn chỉnh. Nó cũng nói rằng các sản phẩm chưa được lắp ráp được phân loại cùng nhóm với sản phẩm đã được lắp ráp hoàn chỉnh.
Phần (b) của quy tắc này đề cập đến các hỗn hợp hoặc sự kết hợp của các chất. Nó mở rộng phạm vi của các nhóm đề cập đến một vật liệu hoặc chất cụ thể, đến hỗn hợp hoặc sự kết hợp của những hàng hoá đó với các vật liệu hoặc chất khác.
Nếu tác dụng của quy tắc này là hiển thị các sản phẩm có vẻ có thể phân loại dưới hai hoặc nhiều tiêu đề, thì Quy tắc 3 phải được áp dụng.
Với Quy tắc 2, phần (a) bao gồm những thứ như đồ nội thất cũ hoặc bất cứ thứ gì được cung cấp dưới dạng bộ phụ kiện - và nó có thể không phải là bộ hoàn chỉnh.
Quy tắc 2, Phần (b) có nghĩa là áo sơ mi nam 60% cotton - 40% polyester sẽ được phân loại dưới Áo sơ mi cotton; Tuy nhiên, một chiếc áo sơ mi kết hợp 50/50 sẽ phải được phân loại theo Quy tắc 3.
Quy tắc 3
Quy tắc 3 có hiệu lực khi các sản phẩm có thể được phân loại theo hai hoặc nhiều tiêu đề.
Phần (a) nói rằng tiêu đề cung cấp mô tả cụ thể về mặt hàng sẽ được ưu tiên hơn tiêu đề chỉ cung cấp mô tả chung.
Phần (b) liên quan đến hỗn hợp và các mặt hàng hỗn hợp bao gồm các vật liệu khác nhau và nêu rõ rằng các mặt hàng này phải được phân loại theo vật liệu hoặc thành phần tạo nên đặc tính cơ bản của chúng.
Phần (c) quy định rằng bất kỳ mặt hàng nào không thể được phân loại theo (a) và (b) sẽ được xếp vào nhóm xuất hiện cuối cùng trong số những mặt hàng được xem xét công bằng.
Quy tắc 3 - đặc biệt là phần (b) - rất cởi mở để giải thích và ý kiến chuyên gia nên luôn được tìm kiếm bất cứ khi nào quy tắc này được viện dẫn.
Phần (a) quy định rằng chai nhựa phải được phân loại như vậy theo nhóm 3923, trong đó mô tả cụ thể 'Các chai, chai, bình và các sản phẩm tương tự' & thay vì là 'các sản phẩm khác bằng nhựa' theo nhóm 3926.
Phần (b) có nghĩa là trong một bộ hình học bao gồm thước nhựa, thước đo góc bằng nhựa và compa bằng thép, la bàn có thể được coi là đặc điểm xác định vì nó có giá trị cao nhất. Tuy nhiên, tương tự, hàng hóa có thể phải được nhập thành hai hoặc ba mặt hàng riêng biệt với giá trị phân bổ. Chức năng của một mặt hàng có tác động đáng kể - laze được phân loại theo chương 9013 nhưng laze được sử dụng trong thiết bị viễn thông sợi quang có thể được phân loại là thiết bị viễn thông dưới 8517.
Phần (c) có nghĩa là áo sơ mi nam dệt thoi 50% cotton, 50% polyester - cả hai hỗn hợp đều xác định đặc tính của hàng hóa - sẽ được phân loại theo nhóm số sau 62053000 là từ sợi nhân tạo, thay vì dưới 62052000, áp dụng cho vải bông.
Quy tắc 4
Quy tắc này bao gồm những hàng hóa không thể được phân loại bằng cách áp dụng các quy tắc 1 đến 3. Quy tắc này quy định rằng những hàng hóa đó phải được phân loại vào nhóm dành cho những hàng hóa gần giống nhất. Tuy nhiên, do cấu trúc toàn diện của các phân loại, quy tắc này hiếm khi được áp dụng.
Quy tắc này có cách tiếp cận thông thường để phân loại. Nói một cách đơn giản, nếu nó trông giống một con vịt, lang thang như một con vịt và đi như một con vịt - thì nó nên được xếp vào loại vịt.
Quy tắc 5
Quy tắc 5 liên quan đến các hộp, thùng chứa và vật liệu đóng gói được sử dụng để đóng gói sản phẩm. Trong hầu hết các trường hợp, với điều kiện là vật liệu không được thiết kế để sử dụng nhiều lần, những vật dụng này được phân loại cùng với sản phẩm.
Do đó, các tông và hộp nhựa đựng ô tô đồ chơi không được phân loại riêng biệt. Tuy nhiên, một công-te-nơ vận tải đường biển được sử dụng để vận chuyển hàng hóa - ngay cả khi một tải trọng của cùng một loại hàng hóa - không được coi là một phần của hàng hóa và được xử lý riêng biệt.
Quy tắc 6
Các quy tắc trước đây đã đề cập đến việc phân loại ở cấp độ đầu đề. Mục đích của quy tắc 6 là để đảm bảo rằng Quy tắc 1-5 cũng được áp dụng để phân loại hàng hóa ở cấp độ tiêu đề phụ, miễn là có tính đến các ghi chú của tiêu đề phụ.
Nêu một số ví dụ về cách phân loại HS không nhất quán?
Việc phân loại HS rất phức tạp và ứng dụng của chúng đôi khi có thể phức tạp. Dưới đây là hai ví dụ minh họa sự không nhất quán của việc phân loại HS:
- Nhiều công ty sản xuất các sản phẩm chuyên dụng và họ tuyên bố tất cả phụ tùng và các bộ phận của những sản phẩm đó là các bộ phận của sản phẩm chính - điều này đôi khi đúng và thuế suất thường khá thấp. Tuy nhiên, các bộ phận 'sử dụng chung' - chẳng hạn như vít, lò xo, vòng đệm, đai ốc, vòng chữ O và những thứ tương tự được phân loại là những mặt hàng cụ thể ở nơi khác, thường có mức thuế cao hơn.
- Phân nhóm 9505 10 bao gồm các mặt hàng được công nhận rộng rãi là được sử dụng theo truyền thống trong lễ hội Giáng sinh và được sản xuất và thiết kế riêng như các mặt hàng phục vụ lễ hội Giáng sinh. Tuy nhiên, nó không bao gồm các mặt hàng của 'mùa đông', chẳng hạn như băng tuyết, tinh thể tuyết, ngôi sao, tuần lộc, robins và người tuyết, vì chúng không chỉ được sử dụng cho lễ hội Giáng sinh mà chủ yếu là đồ trang trí trong mùa đông. Ở Anh, chênh lệch thuế là 0% đối với đồ trang trí Giáng sinh và 2,7% đối với đồ trang trí mùa đông.
